Налоговые льготы при оплате обучения

Каждой весной тема налоговых вычетов по расходам на обучение становится очень актуальной для студентов, обучающихся в вузах на платной основе. В то же время есть обучающиеся и их родители, которые до сих пор не знают о данных льготах.

Для начала сразу стоит отметить, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение может получить обучающийся или его родители, в случае если он сможет подтвердить сумму своих доходов. Для этого потребуется Справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Этот документ можно получить у налоговых агентов (организаций, где вы получали доход), и он будет необходим для декларирования доходов. Если Вы не можете подтвердить документально полученный доход, то воспользоваться налоговым вычетом по расходам на обучение Вам не удастся.

Как известно, стоимость качественного образования довольно высока и «съедает» значительную часть семейного бюджета. Социальный налоговый вычет позволяет сократить стоимость обучения на 13%, путем по возврата уплаченного в бюджет НДФЛ. Как мы видим, государство считает получение населением образования одним из стратегических направлений, наравне с услугами здравоохранения и улучшением жилищных условий жизни граждан страны.  Включение расходов на оплату обучения в перечень затрат, попадающих под социальные налоговые вычеты, дает реальную возможность сэкономить добросовестным налогоплательщикам.

Право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение имеют физические лица, оплатившие:

• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная и др.);
• обучение своего опекаемого подопечного в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Таким образом, родители или лица, оплачивающие обучение студента (что подтверждается договором на обучение и платежными документами), имеют право на социальный налоговый вычет только в том случае, если образование получается на очном отделении учебного заведения, и возраст студента не превышает 24 года. Однако если учащийся работает, самостоятельно оплачивает своё обучение (что также подтверждается договором на обучение), и является налоговым резидентом РФ, то он вполне может рассчитывать возмещение расходов на оплату обучение независимо от формы обучения.

Максимальная сумма расходов на обучение детей, учитываемых при исчислении социального вычета  –  50 тысяч рублей в год.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, попадающими под социальные налоговые льготы (оплата своего лечения  или лечения членов семьи) – 120 тысяч рублей в год.

Важным моментом, который следует знать каждому обучающемуся или его родителям, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у учебного заведения действующей лицензии на образовательную деятельность. Социальный налоговый вычет можно получить при обучении не только в государственном и муниципальном вузе, но и в негосударственном образовательном  учреждении.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п. 2 ст. 219 НК РФ, где указано, что для получения льготы обучающийся или его представитель (родители) обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по месту регистрации. Бланк 3 НДФЛ образец заполнения можно получить и ознакомиться в налоговой инспекции, но гораздо удобнее воспользоваться  специализированными сервисами в сети Интернет, с помощью которых можно быстро, и самое главное – правильно, заполнить форму 3-НДФЛ.